До 25 января необходимо представить отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

Налогоплательщики, осуществлявшие в четвертом квартале 2021 года операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны представить в налоговый орган отчет по ним и декларации по НДС в срок до 25 января 2022 года включительно.

По общему правилу согласно пункту 33 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 01.07.2021 № 1108, отчет представляется участниками оборота товаров, применяющих специальные налоговые режимы, налогоплательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика. Вместе с тем в определенных случаях, указанных в пункте 33 Положения, отчет представляется и налогоплательщиками НДС.

При формировании отчетности обращаем внимание на следующее:

- при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, в книге продаж следует заполнять графы 20-23 либо в отчете графы 10-12;

- в счетах-фактурах указываются сведения о реквизитах прослеживаемости (графы 11, 12, 12а, 13);

- налогоплательщиками НДС сведения об операциях с прослеживаемым товаром отражаются в декларации по НДС, кроме операций по утилизации, захоронению, передачи в переработку, а также иных операций (для таких операций представляется отчет);

- при изменении стоимости или стоимости и количества товара, подлежащего прослеживаемости, выставляется корректировочный счет-фактура.

Напомним, что налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с данными товарами в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, отражать сведения об операциях с прослеживаемым товаром в декларациях по НДС.